В 2019 году бухгалтеров ждет множество изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Мы подготовили таблицу с обзором самых важных поправок.
| Изменения | 2018 г. | 2019 г. |
| Отмена налога на движимое имущество | Действует налог на движимое имущество | Налог на движимое имущество полностью отменен. Движимое имущество с 1 января 2019 года не признается объектом налогообложения. ФЗ от 03.08.2018 № 302-ФЗ |
| Повышение ставки НДС | Ставка НДС — 18% | Ставка НДС — 20%. Льготные ставки по налогу (0 и 10 процентов) сохраняются. ФЗ от 03.08.2018 N 303-ФЗ |
| Порядок возмещения НДС | Объем уплаченных за 3 прошлых года налогов составляет 7 млрд. руб. | Объем уплаченных за 3 прошлых года налогов уменьшен с 7 до 2 млрд. руб. |
| Сокращение срока камеральной проверки по НДС | 3 мес. | Срок сократится до 2 месяцев, в отдельных случаях (при выявлении нарушений) проверять фирму могут и 3 месяца. |
| Повышение налогов для ИП | Фиксированные платежи ИП в 2018: в ПФР — 26545 руб., ФФОМС – 5840 руб. Если доход ИП превышает 300 000 руб., дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. | Фиксированные платежи ИП в 2019: в ПФР — 29354 руб., ФФОМС – 6884 руб. Платеж 1% с суммы превышения сохраняется. |
| Ликвидированы сниженные ставки для индивидуального предпринимательства | Была снижена норма для юридических лиц, бизнесменов по патентному налогообложению | Перечисленные субъекты будут выплачивать вклады по единым нормам |
| ПСН | Список видов ОКВЭД для работы ИП на ОСН ограничен | С 2019 г. список видов ОКВЭД для работы на ПСН расширился. |
| Повышение базы по взносам | В ПФР — 1021000 руб., в ФСС — 815000 руб., в ФФМОС — без ограничений. |
Увеличена предельная база для расчета страховых взносов: по пенсионному страхованию — 1 150 тыс. руб. и по социальному страхованию — 865 тыс. руб. В пределах этих величины взносы необходимо рассчитывать по стандартным тарифам — 22% и 2,9% соответственно. |
| Сохранен общий уровень страховых взносов | Правительство РФ планировало поднять тариф до 34 % с 2021 г. | Решено оставить страховые взносы на действующем уровне в 30 %. Обязанность по уплате взносов по ставке в 10 % с сумм свыше лимитов сохраняется. |
| Отмена льгот по налогу на прибыль | У компаний станет меньше возможностей сэкономить за счет сниженной региональной ставки по налогу на прибыль. Регион сможет снизить ставку, только если это прямо предусматривает глава 25 НК РФ. | |
| Новые формы 2-НДФЛ | Сдача в ФНС и выдача работникам на руки по одной форме. | Представлять в налоговую и выдавать работникам надо будет разные справки. Справка для выдачи работникам аналогична действующий 2-НДФЛ с небольшими техническими изменениями в электронном формате, форма для сдачи в ФНС есть существенные изменения. |
| Новая форма 3-НДФЛ | Предприниматели на общем режиме должны будут впервые отчитаться по новой форме за 2018 год. Налоговики перераспределили сведения, которые нужно вносить в декларацию, удалили некоторые строки. | |
| Новая форма декларации по земельному налогу | Декларацию за 2018 год нужно будет сдать по новой форме. Поправки затронули порядок заполнения формы юрлицами, которым предоставили земельный участок для строительства жилья. В декларации изменились штрих-коды и появилась новая строка 145 «Коэффициент Ки». | |
| Состав бухотчетности | В 2018 г. отчет о целевом финансировании входит в состав приложений к бухгалтерской отчетности | С 2019 г. отчет о целевом финансировании становится отдельным отчетом |
| Способ представления бухотчетности | В 2018 г. подавать бухгалтерские формы необходимо в Росстат и ИФНС. Отчитаться можно электронно или «на бумаге» | С 2019 г. подавать бухгалтерские формы необходимо только в ИФНС. Отчитаться можно только в электронном виде. Субъекты малого предпринимательства впервые отчитаться электронно должны при подаче форм за 2020 г.; все прочие организации – за 2019 г. |
| Блокировка расчетного счета за нарушение сроков подачи расчета по страховым взносам | Такого права ИФНС не имеет | За несдачу расчета более 10 дн. от установленного срока налоговики будут блокировать банковские счета плательщиков |
| Размер пени | Не ограничен | Размер пени за несвоевременную уплату налогов не может превышать сумму самого долга по налогу. |
| Применение онлайн-касс | Ряд плательщиков освобождены от онлайн-касс до 2019 года. | С 1 июля 2019 год эти плательщики должны применять онлайн кассы. |
| Новый реквизит в чеке «Код товара» | Отсутствует | Код товара в чеке будет указываться для маркированных товаров. |
| Отмена декларации по УСН | Декларацию сдают все плательщики УСН. | Планируется освободить от подачи декларации упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы», применяющих онлайн-кассы. Однако отчитаться за 2018 год все же придется. |
Кроме того, с 2019 года происходить поэтапное повышение пенсионного возраста, а также введено понятие предпенсионного возраста. При этом работодатель не имеет права уволить работников предпенсионного возраста, если им до пенсии остается доработать не более 2-х лет. Данную категорию сотрудников приравняли к беременным работницам и работникам с малолетними детьми.