Переход на УСН
- налогоплательщик письменно заявит о желании перейти на общую систему или иной режим с начала года;
- или перестанут выполняться условия пользования режимом УСН (превышение лимитов по численности персонала, уровню доходности бизнеса или суммарной остаточной стоимости объектов основных средств).
Выбор объекта налогообложения
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов
| Объект налогообложения |
| ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
Налоговой базой при УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов (имеются ограничения ст. 346.16 НК РФ) СТАВКА налога – 15% Расчет (сумма налога) = ставка налога х налоговая база (ДОХОДЫ – РАСХОДЫ) х 6%
Важно: Для налогоплательщиков выбравших данный объект действует правило минимального налога. Если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше 1% от фактически полученного дохода, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода |
| ДОХОДЫ
Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
СТАВКА налога – 6% Расчет (сумма налога) = ставка налога х налоговая база ДОХОДЫ х 6% |
Основные условия для применения УСН
| Доходы за год
– не больше 150 млн руб. |
| Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств
– не больше 150 млн руб. |
| Средняя численность сотрудников
– не более 100 человек |
Условия перехода
Вначале необходимо понять, может ли компания в принципе перейти с будущего года на упрощенный режим.
Условия для ООО: Перейти с ОСНО на УСН в 2019 году и дальнейшем применять спецрежим вправе только те компании, показатели работы которых соответствуют определенным ограничениям. Отдельные условия для этого, чтобы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ). А также доля участия в ней других организаций не может превышать 25%.
Индивидуальные предприниматели вправе перейти на спецрежим независимо от величины доходов и стоимости основных средств. Однако после перехода на спецрежим контролировать соблюдение лимита придется, как и всем остальным.
Для реализации перехода на спецрежим необходимо в письменной форме уведомить о своем намерении налоговый орган, не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ).
Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)
В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.
При создании новой компании уведомление подайте вместе с документами на госрегистрацию. Если вы этого не сделали, подать уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанного в свидетельстве (ст. 346.13 НК РФ). В обоих случаях ваша фирма будет считаться применяющей УСН со дня ее регистрации.
Надо помнить, что не вправе применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):
- юридические лица, в структуре которых имеются филиалы;
- организации, работающие в сфере банковских и страховых услуг;
- НПФ;
- инвестфонды;
- профучастники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- субъекты хозяйствования, специализация которых связана с изготовлением подакцизной продукции;
- лица, занимающиеся добычей природных ресурсов (полезных ископаемых);
- организаторы азартных мероприятий;
- нотариусы и адвокаты, работающие на себя;
- компании и ИП, применяющие ЕСХН;
- иностранные компании;
- госучреждения;
- микрофинансовые компании;
- частные агентства занятости
Остались вопросы? вы можете получить консультацию по телефону 8 (495) 644-00-64 или по электронной почте info@daystar–group.ru